Forskudsopgørelsen: sådan retter du den — og undgår restskat
Forskudsopgørelsen er det ene sted hvor du selv kan flytte på hvor meget skat der bliver trukket hver måned. De fleste rører den aldrig, og opdager først fejlen i marts.
Forskudsopgørelsen er et gæt. Skattestyrelsen skønner hvad du kommer til at tjene, og skønner ud fra det du tjente for to år siden. Rammer gættet ved siden af, ender du enten med en restskat eller med at have givet staten et rentefrit lån. Her får du at vide hvor tallene kommer fra, hvornår du skal ind og rette dem, og præcis hvad det koster hvis du lader være.
Forskudsopgørelsen er budgettet — årsopgørelsen er facit
Forskudsopgørelsen for det kommende år ligger klar i TastSelv på skat.dk hver november. Den bygger på din senest kendte indkomst plus en fremskrivning. Alt i den er et estimat, også de fradrag der ser meget officielle ud.
Årsopgørelsen kommer i marts året efter og gør regnskabet op mod virkeligheden. Årsopgørelsen for 2025 var klar 23. marts 2026. Forskellen mellem de to tal er enten restskat eller overskydende skat — ikke en bøde og ikke en gave, bare korrektionen af et skøn.
Derfor er det også forskudsopgørelsen du skal rette hvis du vil ændre noget. Årsopgørelsen kan du kun rette bagudrettet, når pengene allerede er trukket.
Ret den i november — og igen hver gang livet ændrer sig
November er dagen hvor du bør åbne den. Men den vigtigste rettelse sker sjældent i november: den sker den måned du skifter job, køber eller sælger bolig, indfrier et lån, går på pension, bliver skilt eller starter virksomhed.
Du kan rette så mange gange du vil i løbet af året. Når du ændrer et tal, beregner systemet automatisk en ny trækprocent og et nyt månedsfradrag, og der sendes et nyt skattekort til din arbejdsgiver — senest fra måneden efter.
Timingen betyder penge. Retter du i januar, fordeles korrektionen over tolv lønsedler. Retter du i november, skal hele forskellen presses ind over to. Tidlig rettelse gør mindre ondt, selv når beløbet er det samme.
De tre tal der styrer din trækprocent
Personfradraget er 54.100 kr. i 2026 mod 51.600 kr. i 2025. Det er det beløb du kan tjene uden at betale indkomstskat, og det bliver delt ud over årets måneder som dit månedsfradrag.
Beskæftigelsesfradraget er 12,75 % af arbejdsindkomsten i 2026 med et loft på 63.300 kr., som nås ved en arbejdsindkomst på 496.471 kr. Enlige forsørgere får et ekstra fradrag på 11,5 % med et loft på 50.600 kr., og seniorer får i årene 2026-2028 yderligere 1,4 %, maksimalt 6.100 kr. i 2026. Fradraget gælder kun arbejdsindkomst — SU, dagpenge og pension udløser det ikke.
Skattetrinene afgør resten. Mellemskatten er 7,5 % af personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag, topskatten yderligere 7,5 % over 777.900 kr., og toptopskatten 5 % over 2.592.700 kr. Ligger din indkomst tæt på en af grænserne, kan et indskud på pensionen være forskellen på at ramme trinnet eller ej.
Hvad restskat koster: 3,7 % før 1. juli, 5,7 % efter
Viser årsopgørelsen for 2025 en restskat, kan du betale frivilligt. Betaler du i perioden 1. januar til 1. juli 2026, beregnes en rente på 3,7 % fra 1. januar til og med betalingsdagen. Jo før du betaler, jo mindre rente — og du bestemmer selv om du betaler det hele eller kun en del.
Betaler du ikke senest 1. juli, skifter regnestykket karakter. Så regnes der i stedet et fast procenttillæg på 5,7 % ind, og det gør beløbet dyrere uanset hvornår på året du ender med at betale.
Restskat op til 25.368 kr. bliver automatisk lagt ind i din skat for 2027, så du afdrager beløbet via en højere trækprocent. Skylder du mere end det, opkræves den overskydende del i op til tre rater i august, september og oktober 2026.
Den billige mellemvej er en frivillig indbetaling af netop den del der ligger over 25.368 kr. Så slipper du for raterne og sparer renter på beløbet.
De fradrag folk oftest har stående forkert
Rentefradrag på et lån der er indfriet eller omlagt. Fradraget bliver stående til du selv fjerner det, og det holder trækprocenten kunstigt lav hele året. Det er den hyppigste enkeltårsag til restskat.
Kørselsfradrag efter jobskifte eller mere hjemmearbejde. Befordringsfradraget følger den faktiske afstand og det faktiske antal arbejdsdage på kontoret. Begge dele kan ændre sig nedad uden at nogen retter tallet.
Beskæftigelsesfradrag efter et skift til SU, dagpenge eller pension. Står der stadig en arbejdsindkomst i forskudsopgørelsen, står der også et fradrag du ikke længere har ret til.
Pensionsindbetalinger du har sat ned, og ejendomsværdiskat på en bolig du købte midt i året. Har du købt ejerbolig, står ejendomsværdiskatten sjældent på forskudsopgørelsen fra starten.
Modstå til gengæld fristelsen til at skrive en kunstigt høj indkomst for at "spare op" gennem skatten. Skattestyrelsen advarer direkte mod det: med en indkomst under 496.471 kr. i 2026 udløser et for højt indtastet beløb fradrag du ikke er berettiget til — og dermed netop den restskat du forsøgte at undgå.
Læs videre i budget
Sådan laver du et budget der holder — også når livet ændrer sig
Et budget skal ikke være perfekt. Det skal være tilpas præcist til at fortælle sandheden om din økonomi — og løst nok til at overleve en juli hvor sommerferien løb af med både opsparing og humør.
50/30/20-reglen: den enkleste vej til styr på økonomien
Regler er ikke sandheder, men gode regler er stilladser. 50/30/20 er en af de bedste tommelfingerregler der findes — netop fordi den er let nok til at overleve en travl hverdag.
Sund privatøkonomi som familie: månedsplan der virker
To voksne, to indkomster, mindst to opfattelser af hvad "vigtigt" betyder. Familieøkonomi er 50 % tal og 50 % samtale.